| Lp. | Przedmiot inwentaryzacji |
Obiekt zinwentaryzowania | Termin Realizacji |
Rodzaj, forma, metoda, technika inwentaryzacji | Nr zespołu spisowego przeprowa-dzającego inwentaryzację |
| I. | Czynności przedinwentaryzacyjne | ||||
| 1. | Przedstawienie kierownikowi jednostki wniosku w sprawie powołania przewodniczącego komisji do przeprowadzenia inwentaryzacji | 2009.09.2009 | wniosek skarbnika |
Główny księgowy | |
| 2. | Przedłożenie wniosku o powołanie członków komisji inwentaryzacyjnej | 07.09.2009 | Wniosek | Przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej | |
| 3. | Przygotowanie Zarządzenia w sprawie powołania członków komisji inwentaryzacyjnej – wydanie zarządzenia | 07.09.2009 | Projekt zarządzenia | Główny księgowy | |
| 4. | Przedłożenie wniosku o powołanie zespołów spisowych | 07.09.2009 | Projekt zarządzenia | Przewodniczący Komisji |
|
| 5. | Przygotowanie projektu Zarządzenia Wójta o powołaniu zespołów spisowych – wydanie zarządzenia. | 07.09.2009 | Projekt zarządzenia | Główny księgowy | |
| 6. | Opracowanie harmonogramu inwentaryzacji | 07.09.2009 | Przewodniczący komisji wraz z Głównym księgowym |
| SZCZEGÓŁOWY HARMONOGRAM INWENTARYZACJI | |||||
| Lp. | Przedmiot inwentaryzacji | Obiekt zinwentaryzowania | Termin przeprowadzenia inwentaryzacji |
Rodzaj, forma, metoda, technika inwentaryzacji |
Nr zespołu spisowego |
| 1 | Grunty | Dane ewidencji księgowej Referatu Finansowego i ewidencji analitycznej (operacyjnej) | Od 10.11.2009 Do 12.11.2009 |
Weryfikacja sald na dzień 31.10.2009 | |
| 2 | Środki trwałe | Dane ewidencji księgowej | Od 02.11.2009 Do 09.11.2009 |
Spis z natury wg stanu na dzień 31.10.2009 | |
| 3 | Środki trwałe w używaniu | Dane ewidencji księgowej | Od 03.11.2009 Do 23.11.2009 |
Spis z natury wg stanu na dzień 31.10.2009 | |
| 4 | Wartości niematerialne i prawne | Dane ewidencji księgowej | Od 31.12.2009 Do 02.01.2010 |
Weryfikacja sald na dzień 31.12.2009 | |
| 5 | Środki trwałe w budowie | Dane ewidencji księgowej | Od. 31.12.2009 Do 02.01.2010 |
Weryfikacja sald na dzień 31.12.2009 | |
| 6 | Rozrachunki publiczno prawne | Dane ewidencji księgowej | Od 31.12.2009 Do 03.11.2010 |
Weryfikacja sald na dzień 31.12.2009 | |
| 7 | Należności i zobowiązania | Wszystkie należności z wyjątkiem należności spornych i wątpliwych, należności i zobowiązań pracowników | Od 02.01.2009 Do 04.11.2009 |
Weryfikacja sald na dzień 31.12.2009 | |
| 8 | Środki pieniężne w kasie | Kasa znajdująca się w księgowości | 31.12.2009 | Roczna, pełna, spis z natury wg stanu na dzień 31.12.2009 | |
| 9 | Druki ścisłego zarachowani, weksle, akcje i inne papiery wartościowe | Kasa znajdująca się w księgowości | 31.12.2009 | Roczna, spis z natury wg stanu na dzień 31.12.2009 | |
| 10 | Materiały: opał, paliwo, i inne | Dane ewidencji księgowej | 31.12.2009 | Roczna, spis z natury wg stanu na dzień 31.12.2009 |
| 7.
7a. |
Zorganizowanie spotkania z osobami materialnie odpowiedzialnymi za powierzone mienie. Przeprowadzenie szkolenia zespołów spisowych oraz rozdzielenie niezbędnych druków. |
– | 13.09.2009
19.09 – 20.10.2009 |
– | Przewodniczący komisji wraz z P. Skarbnik |
| 8. | Przeprowadzenie oględzin środków trwałych i pozostałych środków trwałych w używaniu pod względem oznakowania i przydatności oraz z uzgodnienie ewidencji pól spisowych z ewidencją księgową | – | 20.10.2009 | oględziny | Osoba materialnie odpowiedzialna |
| 9. | Likwidacja środków zniszczonych, nieprzydatnych | – | 25.10.2009 | Sporządzenie protokołu | Komisja likwidacyjna |
| 10. | Przekazanie Skarbnikowi – Główny księgowy zatwierdzonych przez kierownika jednostki protokołów | – | 30.10.2009 | protokół | Komisja likwidacyjna |
| 11. | Zebranie oświadczeń wstępnych od osób odpowiedzialnych materialnie, przekazanie arkuszy spisowych i pozostałych druków inwentaryzacyjnych. | – | 31.10.2009 – 02.11.2009 | Zespół spisowy | |
| II. | INWENTARYZACJA | ||||
| 12. | Przeprowadzenie inwentaryzacji gminnych składników majątkowych | Wg harmono- gramu |
Wg harmono- gramu |
Wg harmono- gramu |
Wg harmono- gramu |
| 13. | Kontrola przebiegu inwentaryzacji | Wybrany przez komisję | W czasie spisu | Protokół z kontroli | Komisja inwenta ryzacyjna |
| 14. | Pobranie od osób odpowiedzialnych materialnie oświadczeń końcowych | – | Bezpośrednio po zakończeniu spisu danego pola spisowego | Druki podpisane | Zespoły spisowe |
| 15. | Przekazanie dokumentacji: spisu środków trwałych i środków trwałych w używaniu; spisu pozostałego majątku |
– | 21.11.2009 04.01.2010 |
Arkusze spisowe, oświadczenia, Protokoły wg ustalonych wzorów |
Zespoły spisowe |
| 16. | Złożenie sprawozdania z przeprowadzonego spisu z natury Środków trwałych i pozostałych środków trwałych w używaniu |
– | 21.11.2009 | Wg ustalonych wzorów | Zespoły spisowe |
| 17. | Rozliczenie się z pobranych arkuszy spisowych u przewodniczącego komisji środków trwałych i środków trwałych w używaniu, pozostałych |
– | 21.11.2009 | Wg ustalonych wzorów | Zespoły spisowe |
| 18. | Przekazanie materiałów do księgowości | – | 26.11.2009 i 2010.01.2010 |
Wg ustalonych wzorów | Przewodniczący komisji |
| III. | Wycena materiałów inwentaryzacyjnych, ustalenie weryfikacja i rozliczenie różnic | ||||
| 1. | Wycena arkuszy (protokołów) spisowych oraz sprawdzenie poprawności dokumentacji inwentaryzacyjnej środków trwałych i pozostałych środków trwałych w używaniu | 20.12.2009 | Księgowość | ||
| 2. | Ustalenie różnic inwentaryzacyjnych | 23.12.2009 | Księgowość | ||
| 3. | Przekazanie całości dokumentacji inwentaryzacji środków trwałych i pozostałych środków trwałych w używaniu | 28.12.2009 | Główny księgowy | ||
| 4. | Wyjaśnienie okoliczności i przyczyn powstawania różnic inwentaryzacyjnych | 30.12.2009 | Komisja inwentaryza-
cyjna, zespoły spisowe, księgowość |
||
| 5. | Weryfikacja różnic inwentaryzacyjnych | 30.12.2009 | Komisja inwentaryza- cyjna, zespoły spisowe. Księgowość |
||
| 6. | Opracowanie sprawozdania komisji inwentaryzacyjnej z weryfikacji różnic z wnioskami co do sposobu ich rozliczenia (z uwzględnieniem ew. kompensat) | 31.12.2009 | Komisja inwentaryza- cyjna |
||
| 7. | Zaopiniowanie wniosków komisji inwentaryzacyjnej | 31.12.2009 | Główny księgowy, Radca prawny |
||
| 8. | Decyzja o rozliczeniu różnic | 31.12.2009 | Kierownik jednostki | ||
| 9. | Księgowanie różnic inwentaryzacyjnych | 31.12.2009 | Księgowość | ||
| 10. | Archiwizowanie dokumentacji inwentaryzacyjnej (5 lat) | 31.12.2009 | Księgowość | ||
| IV. | Spożytkowanie ustaleń inwentaryzacji dla potrzeb zarządzenia | ||||
| 1. | Analiza wyników inwentaryzacji pod kątem przygotowania rozliczenia, wielkości różnic, gospodarowania majątkiem, windykacji należności, realności sald, przydatności majątku trwałego i obrotowego itp. | 10.01.2010 | Komisja inwentaryzacyjna, księgowość, radca prawny, | ||
| 2. | Wydanie poleceń (zarządzeń wewnętrznych) doskonalenia poprawności inwentaryzacji i zarządzania działalnością jednostki. | 12.01.2010 | Kierownik jednostki | ||
| 3. | Rozliczenie osób odpowiedzialnych materialnie (windykacja należności) | 16.01.2010 | Księgowość, radca prawny, kadry |
