Źródła informacji w analizie płynności i zadłużenia w JSFP

Rzetelna ocena poziomu zadłużenia jak również identyfikacja podstawowych problemów związanych z niewłaściwym wpływem i poborem należności budżetowych ma kluczowe znaczenie dla oceny zarządzających jednostką. Właściwe decyzje dotyczące przyszłych kluczowych (strategicznych lub inwestycyjnych) działań powinny być poprzedzone głębokimi analizami płynności oraz zadłużenia. Co powinno być podstawowym źródłem informacji w takich analizach?
Analizę płynności opiera się na szacowaniu zdolności do spłaty zadłużenia, natomiast ważnym jest, aby nie przekraczać również podstawowych progów zadłużeniowych. Wszelkie analizy koniecznie wymagają badania zobowiązań, które mogą być oparte na różnych źródłach informacji. Wśród najważniejszych wymienić należy:

  • sprawozdanie Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań, które dostarcza informacji na temat wielkości zobowiązań utrudniających spłatę rat kredytowych;
  • sprawozdanie Rb-NDS zawierające syntetyczną informacje o wysokości nadwyżki lub deficytu jednostki oraz o przychodach i rozchodach środków pieniężnych;
  • sprawozdanie Rb-28S zawierające szczegółowe informacje o wydatkach budżetowych w podziale wydatki podjęte zobowiązania.

Poza zadłużeniem w analizie płynności należy przeprowadzić analizy w zakresie właściwego zarządzania środkami pieniężnymi w aspekcie wystarczalności tych środków w kolejnych fazach spłaty kluczowych zobowiązań. Źródeł możliwości podwyższenia płynności należy również szukać we właściwym zarządzaniu należnościami, które są transponowane na środki pieniężne w normalnym cyklu działalności. Podstawą właściwego zarządzania należnościami powinny być następujące czynniki:

  • rzetelna i ciągła informacja niezbędna dotycząca wpływów na rachunku bieżącym,
  • szybka identyfikacja zaległości płatniczych wraz z symulacją naliczenia odsetek ustawowych,
  • sprawna weryfikacja, uzgadnianie i windykacja zaległych płatności od poszczególnych dłużników,
  • tworzenie raportów, analiz, opracowywanie statystyk, które wspomagają proces zarządzania należnościami,
  • minimalizacja ryzyka wystąpienia błędów związanych z identyfikowaniem należności.

Tak skonstruowany system zarządzania należnościami może być również pomocny w poprawie płynności jednostki oraz dostarczać dodatkowych informacji w analizie tejże płynności.

Podstawa prawna:

Ustawa z 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych
Ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości

zobacz również:

Dodaj komentarz