Rating a szacowanie zdolności kredytowej JSFP

Rating kredytowy można określić jako całościową wycenę i klasyfikację przyszłego ryzyka kredytowego związanego z określonym kredytobiorcą. Każdy bank stosuje własne procedury nadawania ratingu poszczególnym kredytobiorcom. W niniejszym artykule zaprezentowane zostaną ogólne zasady nadawania ratingu jednostkom sektora finansów publicznych.
Procedura nadania ratingu przewiduje w pierwszej kolejności ustalenie jednostkowych mierników (wskaźników), które będą składały się na wieloaspektową ocenę. Wśród najważniejszych wskaźników należy wskazać następujące wskaźniki:

  • badające strukturę zadłużenia i obsługi długu,
  • badające finansowe związane z niedoborem lub nadwyżką środków pieniężnych,
  • badające działalność inwestycyjną opartych na wysokości środków przeznaczanych na zwiększanie majątku.

Ocena zdolności kredytowej nie może być oparta na danych finansowych. Nie tylko wskaźniki ilościowe (mierzalne) wchodzą w skład oceny ratingowej. W procesie nadania ratingu stosuje się również mierniki jakościowe. Wśród mierników jakościowych najważniejszymi są:

  • jakość zarządzania (kwalifikacje kadry zarządzającej, ocena struktury organizacyjnej itp.),
  • historia współpracy jednostki z bankami w przeszłości,
  • ocena jednostki przez organy nadrzędne (np. RIO).

Kolejnym krokiem jest przypisanie punktów jednostkowych dla każdego wskaźnika (miernika) np. wskaźnik zadłużenia do dochodów ogółem w przypadku, gdy jest niższy niż 10% otrzymuje się 10 punktów ratingowych; natomiast gdy wskaźnik ten jest bliski 60% otrzymuje 0 punktów ratingowych. Procedurę taką przeprowadza się dla wszystkich wskaźników, a ich suma jest podstawą do uzyskania określonego ratingu.

Każdy bank indywidualnie ustala liczbę możliwych do uzyskania ocen. Najczęściej oceny te oznaczane są literami. Jeżeli bank stosuje 5 – przedziałowy rating wtedy możliwe wyniki zamykają się w przedziale od A do E lub przedział od A do K w przypadku 10 – przedziałowego ratingu. Zazwyczaj rating na poziomie A jest oceną najwyższą natomiast rating na poziomie K jest najniższą oceną i wyklucza możliwość uzyskania pozytywnej decyzji kredytowej.
Podstawa prawna:

Ustawa z 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych
Ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości

zobacz również:

Dodaj komentarz