Dokumentacja niezbędna do wydania opinii o zbadanym sprawozdaniu finansowym – część 2

Jeszcze przed rozpoczęciem badania sprawozdania finansowego taka osoba powinna uporządkować i przygotować dokumenty dotyczące  zagadnień formalno – prawnych badanej jednostki, m.in.:

  • akt założycielski oraz wszelkie jego zmiany,
  • aktualny odpis z Krajowego Rejestru Sądowego,
  • księgę udziałów Spółki i dane identyfikacyjne udziałowców,
  • protokoły i uchwały Zgromadzenia Wspólników/Akcjonariuszy, Rady Nadzorczej, Zarządu w okresie sprawozdawczym podlegającym badaniu,
  • decyzje w sprawie nadania numeru REGON oraz numeru identyfikacji podatkowej,
  • wszelkie zaświadczenia i zezwolenia na prowadzenie określonego rodzaju działalności np. licencje, koncesje, zezwolenia,
  • schemat organizacyjny Spółki,
  • powiązania kapitałowe,
  • bilans i rachunek zysków i strat za trzy lata wstecz, licząc od okresu sprawozdawczego podlegającego badaniu,
  • opinię i raport biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego za poprzedni okres sprawozdawczy – jeżeli to sprawozdanie finansowe podlegało badaniu przez biegłego rewidenta,
  • potwierdzenie złożenia sprawozdania finansowego za poprzedni okres sprawozdawczy do:

– urzędu skarbowego,
– sądu,
– opublikowania w Monitorze Polskim B – jeżeli to sprawozdanie finansowe podlegało publikacji,

  • protokoły i decyzje z kontroli podatkowych i innych kontroli urzędowych.

Oprócz wyżej wymienionych dokumentów dotyczących zagadnień formalno prawnych, a także dokumentacji przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz dokumentacji dotyczącej oprogramowania i sprzętu komputerowego jednostka powinna przygotować i przedstawić do wglądu biegłemu rewidentowi wszelkie występujące w badanej jednostce przepisy wewnętrzne, na które składają się m.in.:

  • regulaminy pracy organów statutowych (Zgromadzenia Wspólników, Rady Nadzorczej i Zarządu) wprowadzonych do stosowania uchwałami Zgromadzenia Wspólników,
  • regulamin organizacyjny,
  • zakładowy regulamin pracy,
  • zakładowy regulamin wynagradzania,
  • zakładowy regulamin socjalny,
  • regulamin kontroli wewnętrznej,
  • instrukcja sporządzania, obiegu, kontroli i przechowywania oraz zabezpieczania dowodów księgowych i ksiąg rachunkowych,
  • instrukcja inwentaryzacyjna.W następnych częściach wskazane zostaną kolejne dokumenty, które należy przedstawić biegłemu badającemu sprawozdanie finansowe.
zobacz również:

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *