Jeszcze przed rozpoczęciem badania sprawozdania finansowego taka osoba powinna uporządkować i przygotować dokumenty dotyczące zagadnień formalno – prawnych badanej jednostki, m.in.:
- akt założycielski oraz wszelkie jego zmiany,
- aktualny odpis z Krajowego Rejestru Sądowego,
- księgę udziałów Spółki i dane identyfikacyjne udziałowców,
- protokoły i uchwały Zgromadzenia Wspólników/Akcjonariuszy, Rady Nadzorczej, Zarządu w okresie sprawozdawczym podlegającym badaniu,
- decyzje w sprawie nadania numeru REGON oraz numeru identyfikacji podatkowej,
- wszelkie zaświadczenia i zezwolenia na prowadzenie określonego rodzaju działalności np. licencje, koncesje, zezwolenia,
- schemat organizacyjny Spółki,
- powiązania kapitałowe,
- bilans i rachunek zysków i strat za trzy lata wstecz, licząc od okresu sprawozdawczego podlegającego badaniu,
- opinię i raport biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego za poprzedni okres sprawozdawczy – jeżeli to sprawozdanie finansowe podlegało badaniu przez biegłego rewidenta,
- potwierdzenie złożenia sprawozdania finansowego za poprzedni okres sprawozdawczy do:
– urzędu skarbowego,
– sądu,
– opublikowania w Monitorze Polskim B – jeżeli to sprawozdanie finansowe podlegało publikacji,
- protokoły i decyzje z kontroli podatkowych i innych kontroli urzędowych.
Oprócz wyżej wymienionych dokumentów dotyczących zagadnień formalno prawnych, a także dokumentacji przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz dokumentacji dotyczącej oprogramowania i sprzętu komputerowego jednostka powinna przygotować i przedstawić do wglądu biegłemu rewidentowi wszelkie występujące w badanej jednostce przepisy wewnętrzne, na które składają się m.in.:
- regulaminy pracy organów statutowych (Zgromadzenia Wspólników, Rady Nadzorczej i Zarządu) wprowadzonych do stosowania uchwałami Zgromadzenia Wspólników,
- regulamin organizacyjny,
- zakładowy regulamin pracy,
- zakładowy regulamin wynagradzania,
- zakładowy regulamin socjalny,
- regulamin kontroli wewnętrznej,
- instrukcja sporządzania, obiegu, kontroli i przechowywania oraz zabezpieczania dowodów księgowych i ksiąg rachunkowych,
- instrukcja inwentaryzacyjna.W następnych częściach wskazane zostaną kolejne dokumenty, które należy przedstawić biegłemu badającemu sprawozdanie finansowe.
zobacz również:
- Dokumentacja niezbędna do wydania opinii o zbadanym sprawozdaniu finansowym – część 1
- Dokumentacja niezbędna do wydania opinii o zbadanym sprawozdaniu finansowym – część 2
