- Wn Podatek dochodowy,
- Ma Rozrachunki publicznoprawne – rozrachunki z US z tytułu podatku dochodowego.
Nie ma zatem znaczenia czy jednostka w księgach rachunkowych wykazuje zysk czy stratę bilansową brutto – zaliczki na podatek dochodowy a potem podatek dochodowy, jeśli są ustalone musza podlegać księgowaniu.
W sytuacji, gdy w księgach rachunkowych jednostka wykazuje stratę brutto a jest ustalony podatek dochodowy (co ma w praktyce bardzo często miejsce) strata bilansowa jest pogłębiona (zwiększona) właśnie wysokością bieżącego podatku dochodowego.
Pamiętać należy, iż nie wszystkie koszty, które obniżają wynik finansowy są akceptowane podatkowo – zatem często mamy do czynienia z sytuacją gdy w rachunkowości jest strata a w podatkach zysk.
W przypadku jednostek obligatoryjnie poddających swe sprawozdania finansowe badaniu przez biegłego rewidenta dodatkowo wpływ na pogłębienie lub zmniejszenie straty bilansowej mogą mieć aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Utworzone rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego zwiększają obciążenia wyniku finansowego, czyli mogą zwiększyć stratę bilansową. Taki sam skutek ma rozwiązania w poprzednich latach utworzonych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Podstawa prawna:
Art. 4 i art. 37 ustawy o rachunkowości
