W poniedziałek 22 maja 2017 r. o godz. 12:00 na stronie Ministerstwa Finansów pojawi się kolejne ostrzeżenie o możliwości zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania do wybranych rodzajów transakcji dokonywanych bez uzasadnienia ekonomicznego. 

Przypomnijmy, że 8 maja 2017 roku Minister Finansów wydał ostrzeżenie przed optymalizacją podatkową FIZ z wykorzystaniem obligacji. W wyniku analiz przeprowadzonych przez służby skarbowe ujawniono bowiem próby optymalizacji podatkowej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych z wykorzystaniem obligacji nabywanych w ramach grupy podmiotów powiązanych, w których uczestniczą fundusze inwestycyjne zamknięte (FIZ).

Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania to instytucja, która weszła w życie 15 lipca 2016 roku na mocy ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2016 r. poz. 846). Ma ona zastosowanie do każdej czynności dokonanej przede wszystkim lub wyłącznie w celu osiągnięcia korzyści podatkowej uzyskanej po dniu 15 lipca 2016 roku, jeżeli sposób działania był sztuczny lub sprzeczny w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisu ustawy podatkowej.