Rozporządzenie będzie miało zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzanych za rok obrotowy rozpoczynający się w 2012 r.
Zgodnie z nim sprawozdanie finansowe kasy obejmuje:
- bilans;
- rachunek zysków i strat;
- informację dodatkową, obejmującą wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia.
a ponadto dla kas, które spełniają kryteria wielkościowe określone w art. 64 ust. 1 pkt 4 ustawy o rachunkowości
- zestawienie zmian w funduszach własnych
- rachunek przepływów pieniężnych.
Do rocznego sprawozdania finansowego dołącza się sprawozdanie z działalności kasy.
Zakres informacji w sprawozdaniu finansowym został umieszczony w załączniku nr 1 do ustawy o rachunkowości. A więc nie różni się to sprawozdanie w formie od sprawozdania przedsiębiorstwa np. produkcyjnego. W załączniku do rozporządzenia zawarto zakres informacji dodatkowych , który powinien być uwzględniony.
W rozporządzeniu szczególną uwagę poświęcono zasadom wyceny udzielonych pożyczek i kredytów, w tym naliczonych, lecz niezapłaconych odsetek. Zgodnie z par 3 należy je wyceniać w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności oraz z uwzględnieniem odpisów aktualizujących wartość. Zasadom dokonywania i rozliczania odpisów aktualizacyjnych w tych instytucjach poświęcona będzie druga część opracowania
Poza tym kasy obowiązują zasady wyceny wynikające z ustawy o rachunkowości z tym, że wskazano wprost iż
- udziały zaliczone do aktywów trwałych wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości lub według wartości godziwej,
- dłużne papiery wartościowe wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności oraz z uwzględnieniem odpisów aktualizujących lub według wartości godziwej,
- jednostki uczestnictwa wycenia się w wartości godziwej,
- środki pieniężne i inne aktywa pieniężne wycenia się w wartości nominalnej,
- a zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty.
