Świadczenie tego typu usługi na rzecz kontrahenta zagranicznego należy udokumentować na fakturze wystawionej przez przedsiębiorstwo i usługa będzie oznaczona jako niepodlegająca VAT. Wartość usługi należy przeliczyć wg kursu średniego NBP z dnia wystawienia faktury, o ile została ona wystawiona zgodnie z ustawą VAT. Będzie to zgodne z art. 30 ust 2 ustawy o rachunkowości.
Na potrzeby informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego należy rozdzielić czy usługa miała miejsca na rzecz kontrahenta krajowego czy zagranicznego oraz czy była świadczona w kraju czy poza Polską.
Przykład 1
Dokonano montażu stoiska na rzecz kontrahenta niemieckiego w związku z targami w Berlinie. Wartość usługi to 2000 w euro czyli 8200 zł.
Księgowanie
- Wn Rozrachunki z odbiorcami zagranicznymi 8200 zł.
- Ma Przychody ze sprzedaży usług – zagranica 8200 zł.
Miejscem świadczenia dla usług zabudowy i aranżacji stoisk będzie miejsce, w którym znajduje się siedziba działalności gospodarczej usługobiorcy, zgodnie z art. 28b ust. 1 ww. ustawy czyli Niemcy
Przykład 2
Wykonano usługę zabudowy stoiska targowego w Wielkiej Brytanii dla usługobiorcy z siedzibą w Niemczech, który posiada w Wielkiej Brytanii stałe dodatkowe miejsce prowadzenia działalności. Wartość usługi to 2000 GBP czyli 10.800 zł
Księgowanie
- Wn Rozrachunki z odbiorcami zagranicznymi 10800 zł
- Ma Przychody ze sprzedaży usług – zagranica 10800 zł
Przedmiotowa usługa jest świadczona dla podatnika posiadającego stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w państwie innym niż jego siedziba działalności gospodarczej. Zatem to stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej stanowi miejsce świadczenia dla tej usługi zgodnie z art. 28b ust. 2 ustawy o VAT.
