Od 2009 r. będą obowiązywały dwie stawki w podatku dochodowym od osób fizycznych: 18% i 32% po przekroczeniu 85,5 tys. dochodu. Obecnie już po przekroczeniu 44,5 tys. płaci się 30 proc. podatek, a od dochodów ponad 85,5 tys. z¸ 40 proc. Na niższych stawkach podatkowych skorzystają wszyscy podatnicy płacący podatek wg skali. W przyszłym roku osoby pozostające  w pierwszym progu podatkowym zapłacą o 1 pkt proc. mniej. Podatnicy z wyższymi dochodami o wiele później przekroczą próg, od którego będzie pobierana wyższa 32 % stawka podatku. Co więcej, próg ten będzie prawie dwukrotnie wyższy aniżeli pierwszy próg podatkowy obecnie.

Ulgi podatkowe – najważniejsze zmiany 

Bardzo duże znaczenie będą miały zmiany w kwestii nieruchomości. Od przyszłego roku obowiązywać będą trzy odrębne rozwiązania dotyuczące opodatkowania zysku z ich sprzedaży. To, jakie przepisy należy zastosować, będzie zależało od daty zakupu lub wybudowania domu czy mieszkania. Decydować będzie termin podpisania aktu notarialnego, a jeśli ktoś sam wybudował dom, to będzie to data oddania go do użytku.  Jeśli ktoś sprzeda w przyszłym roku lokal kupiony przed końcem 2006 r., zapłaci podatek wg zasad obowiązujących do końca 2006 roku. Podatek od sprzedaży wyniesie 10 proc. przychodu. Osoba ta będzie jednak zwolniona z podatku, jeśli przeznaczy przychód ze sprzedaży na cele mieszkaniowe, czyli np. zakup kolejnego mieszkania.  Inne zasady będą obowiązywały przy sprzedaży lokalu kupionego w latach 2007-2008. W tej sytuacji podatek wyniesie 19 proc. dochodu, a sprzedający odliczy koszty nabycia nieruchomości. Podatku nie zapłacą osoby, które były zameldowane w zbywanym lokalu przez co najmniej 12 miesięcy przed dniem zbycia.

Podatek od sprzedaży nieruchomości kupionych w 2009 r. nadal wynosić będzie 19 proc. dochodu. Jednak od przyszłego roku wraca, w nieco zmienionej formule, ulga mieszkaniowa. Dochód ze sprzedaży nieruchomości będzie zwolniony od podatku pod warunkiem przeznaczenia go w ciągu dwóch lat na tzw. własne cele mieszkaniowe. Z nowych preferencji skorzystają m.in. ci podatnicy, którzy za pieniądze ze sprzedaży kupią nieruchomość w krajach UE oraz Europejskiego Obszaru Gospodarczego, nie tylko w Polsce. Do zwolnienia będzie uprawniał także zakup gruntu, który dopiero w ciągu dwóch lat, a więc w okresie zwolnienia, zmieni swoje przeznaczenie i stanie się działką budowlaną. Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytych po 1 stycznia 2009 r. będzie rozliczany w odrębnym rocznym zeznaniu podatkowym PIT-39. Formularz ten będzie trzeba składać do końca kwietnia następnego roku podatkowego, czyli dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej i sprzedanej w 2009 r. będzie rozliczany do 30 kwietnia 2010 r. Osobne zeznanie umożliwi jednak dodatkowe przekazanie 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego.
Należy przy tym pamiętać, że opodatkowaniu podlega sprzedaż nieruchomości nabytych przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku, w którym je nabyto. Po upływie tego okresu podatek nie jest należny.

Na nowelizacji przepisów podatkowych skorzystają także osoby korzystające z tzw. ulgi odsetkowej. Dotyczy ona tych podatników, którzy w latach 2002-2006 zaciągnęli kredyt na własne potrzeby mieszkaniowe. Preferencja została co prawda uchylona w 2007 r., ale wiele osób może ją stosować na zasadzie praw nabytych jeszcze do końca 2027 r. Dzięki nowelizacji, ulga obejmie także wydatki na odsetki od kredytów refinansowanych i konsolidacyjnych. Będzie można odliczyć odsetki od nowych kredytów w zaciągniętych na refinansowanie starych. Dotychczas osoba zaciągająca kredyt refinansowy, traciła prawo do ulgi.

Rozszerza się krąg uprawnionych do skorzystania z ulgi i to zarówno po stronie podatników, jak i dzieci, na które przysługuje odliczenie. Z ulgi skorzystają więc opiekunowie prawni i rodziny zastępcze, którzy dotychczas nie mieli takiego prawa. A ulgą będą mogły być objęte dzieci, które bez względu na wiek, pobierają nie tylko zasiek pielęgnacyjny, ale także dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną. Z odliczenia będą mogli skorzystać także rodzice, których dzieci uczą się nie tylko w Polsce, ale też na zagranicznych uczelniach, aż do momentu ukończenia przez nie 25 roku życia.

Od 2009 roku zostaje wprowadzony nowy model rozliczenia ulgi na dzieci. Ulga będzie przysługiwała za każdy miesiąc, w którym podatnik wychowywał dziecko, sprawował opiekę lub pełnił funkcję opiekuna prawnego. Zgodnie z tymi zasadami rodzice, których dziecko urodzi się np. w czerwcu 2009 r., odliczą tylko połowę ulgi za ten rok. Dotychczas data urodzenia nie miała znaczenia, a preferencja przysługiwała za cały rok.

Zmiany istotne dla pracodawców 

Pracodawcy nie będą już musieli w trakcie roku podatkowego wystawiać informacji o dochodach i pobranych podatkach PIT 11, chyba że zażyczy sobie tego pracownik. Ta zmiana ma istotne znaczenie dla wszystkich firm zatrudniających pracowników, a w szczególności tam gdzie zatrudnia się pracowników czasowo lub, co zdarza się bardzo często, dokonuje się dodatkowych wypłat już po zakończeniu stosunku pracy. Wystawianie PIT-11 w trakcie roku to spore obciążenie dla firm. Często zdarzało się, że pracownik po prostu gubił formularz, a po zakończeniu roku podatkowego pracodawca i tak musiał wystawić mu duplikat lub dokonywać korekty.

Od 2009 r. zmienią się też zasady przygotowania informacji dla pracowników delegowanych do pracy za granicę. Obecnie pracownicy, których dochody zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania podlegają także opodatkowaniu w kraju wykonywania pracy mają ogromne trudności z ustaleniem, która część ich dochodu jest zwolniona w Polsce z PIT, a która podlega podatkowi w innym kraju. PIT-11 zawiera jedynie zbiorczą informację o dochodach uzyskanych za dany rok. Teraz pracodawca będzie musiał wykazać w tym formularzu także dochód zwolniony z opodatkowania w Polsce, co powinno ułatwić podatnikowi przygotowanie rocznego rozliczenia. Ustawa o PIT przewiduje też powrót do ryczałtu podatkowego przy drobnych kwotach z tytułu np. umowy zlecenia czy dzieło. Jeśli wynagrodzenie nie przekroczy 200 zł miesięcznie, płatnik będzie od razu pobierał zryczałtowany podatek w wysokości 18 proc. To rozwiązanie bardzo korzystne np. dla studentów, podejmujących się wykonania drobnych prac. Dzięki temu nie będą musieli składać zeznania podatkowego za dany rok.