W będącym przedmiotem orzeczenia stanie faktycznym spółka mogła skorzystać z odliczenia, jedynie pod warunkiem, iż nie osiągnęła w odniesieniu do innych podlegających opodatkowaniu dochodów, ujemnego wyniku za ten sam okres. Jednakże państwa członkowskie nie mogą jednostronnie wprowadzać restrykcyjnych środków, takich jak wymóg istnienia zysków podlegających opodatkowaniu po stronie spółki dominującej, uzależniając w ten sposób możliwość przyznania korzyści przewidzianych przez dyrektywę  od spełnienia określonych warunków.
ETS podkreślił, że w celu zapewnienia neutralności w aspekcie podatkowym należy unikać podwójnego opodatkowania wypłaty zysków przez spółkę zależną z siedzibą w jednym państwie członkowskim, na rzecz spółki dominującej z siedzibą w innym państwie członkowskim, czyli sytuacji, w której wypłacone zyski zostaną opodatkowane po raz pierwszy po stronie spółki zależnej i po raz drugi po stronie spółki dominującej.

Obowiązek powstrzymania się od opodatkowania zysków wypłacanych przez spółkę zależną spółce dominującej został sformułowany w sposób jednoznaczny, bezwarunkowy i wystarczająco precyzyjny, aby można się było na niego powoływać przed sądami krajowymi.