Spółka ABCD SA nabyła na dzień 15 września 2010 r jednostki uczestnictwa w Fundusz ABG
Cena zakupu to 150 zł za jednostkę. Zakupiono 100 jednostek płacąc 1% prowizji. Cena nabycia wynosi zatem: 15.150 zł.
Poniżej przedstawione zostaną różne warianty księgowań w zależności od tego do jakiej grupy jednostka zakwalifikuje te jednostki uczestnictwa i jak będą zmieniać się wartości wyceny.
Wariant 1
Jednostka zakwalifikowała jednostki uczestnictwa do aktywów krótkoterminowych. Cena na koniec okresu spadła do poziomu 125 zł/jednostkę
Nowa wartość to kwota 12.500
Wariant 2
Jednostka zakwalifikowała jednostki uczestnictwa do aktywów krótkoterminowych. Cena na koniec okresu wzrosła do poziomu 155zł/jednostkę
Nowa wartość to kwota 15.500
Wariant 3
Jednostka zakwalifikowała jednostki uczestnictwa do aktywów krótkoterminowych. Cena na koniec okresu najpierw wzrosła do poziomu 155zł/jednostkę a potem spadła do poziomu 130zł
Wartość z pierwszej wyceny 15.500zł
Wartość z drugiej Wyceny 13.000zł
Wariant 4
Jednostka zakwalifikowała jednostki uczestnictwa do aktywów długoterminowych. Cena na koniec okresu spadła do poziomu 125zł/jednostkę
Nowa wartość to kwota 12.500
Wariant 5
Jednostka zakwalifikowała jednostki uczestnictwa do aktywów długoterminowych. Cena na koniec okresu wzrosła do poziomu 155zł/jednostkę
Nowa wartość to kwota 15.500
Wariant 6
Jednostka zakwalifikowała jednostki uczestnictwa do aktywów krótkoterminowych. Cena na koniec okresu najpierw wzrosła do poziomu 155zł/jednostkę a potem spadła do poziomu 130zł
Wartość z pierwszej wyceny 15.500zł
Wartość z drugiej Wyceny 13.000zł
W tym wariancie najpierw należy pomniejszyć kapitał z aktualizacji wyceny a dopiero w drugiej kolejności odnieść skutki wyceny na wynik finansowy ( koszty finansowe)
zobacz również:
- Księgowanie jednostek uczestnictwa, część 1
- Księgowanie jednostek uczestnictwa, część 2
- Księgowanie jednostek uczestnictwa – przykład wyceny, część 3
